Мой сайт

Опубликовано в 04:00

Процедура банкротства, дорогие друзья, очень часто преподносится как эффективнейшее средство для взыскания долгов. Услуга описывается весьма изящно и красочно, однако, очень мало кто говорит какова дальность дистанции, каков список участников забега, сколько ресурсов потребуется затратить на марафон и будет ли возможность в конце получить главный приз ?

Начнем мы с понятия текущих платежей. Итак, исходя из пункта 1 статьи 5 Закона "О несостоятельности (банкротстве)", под текущими понимаются денежные обязательства и обязательные платежи возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом .

Учитывая Постановление Пленума ВАС РФ от №63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве" - текущими являются любые требования об оплате товаров, работ и услуг, поставленных, выполненных и оказанных после возбуждения дела о банкротстве. в том числе во исполнение договоров, заключенных до даты принятия заявления о признании должника банкротом.

В случае, если речь ведется о периодических платежах (к примеру, в рамках договора аренды, услуги связи, поставки электроэнергии), текущими являются те требования, которые возникли после возбуждения дела о банкротстве.

Да, когда мы говорим о моменте возбуждения дела о банкротстве, - подразумевается дата вынесения судом соответствующего определения.

Законом в пункте 3 статьи 5 специально оговорены вопросы связанные с моментом возникновения обязательств уплаты денежных средств предоставленных должнику в рамках договора займа / кредитного договора, и возникают они с момента предоставления денежных средств должнику. То есть, определив когда были предоставлены средства (до или после вынесения судом определения), не сложно понять относятся эти платежи к текущим или нет. В отношении процентов (плата за пользование займом / кредитом) - ситуация складывается аналогичным образом.

В отношении момента наступления обязательства уплатить денежные средства предоставленных должнику в качестве коммерческого кредита, в виде рассрочки / отсрочки оплаты товара следует отметить, что таковой возникает после передачи кредитором товара (работ / услуг) в адрес должника, что также не сложно сопоставить с датой вынесения судом известного определения.

Интересную тему представляют налоговые платежи. Итак, согласно статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований установленных НК РФ. То есть, берем конкретный налог (будь то прибыль, НДС или НДФЛ) и смотрим когда его необходимо платить.

В период любой процедуры банкротства налоговый орган вправе провести выездную налоговую проверку, которая будет завершена доначислениями. Может возникнуть вопрос - текущими будут произведенные доначисления или нет. В данном случае ответ очевиден, смотрим не на дату вынесения решения, и даже не на дату акта налоговой проверки, мы берем во внимание период, в котором возникло обязательство уплатить налог.

Своей проверкой налоговый орган лишь выявляет факт неуплаты налога в установленный кодексом срок. Если налоговым органом проводится проверка периода после вынесения судом определения о введении процедуры банкротства, доначисления будут текущими.

Как вы понимаете, после вынесения определения о введении процедуры банкротства необходимо предоставлять налоговые декларации, налоги указанные в них будут текущими платежами.

Разобравшись с текущими платежами перейдем к вопросу очередности удовлетворения требований кредиторов .

Вне очереди, за счет конкурсной массы погашаются требования по текущим платежам, о которых мы говорили ранее.

Также вне очереди, помимо текущих платежей, удовлетворяются требования:

- о признании права собственности;

- о взыскании морального вреда;

- об истребовании имущества из чужого незаконного владения;

- о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности.

Для текущих платежей установлена своя очередность. На первом месте стоят расходы связанные с проведением процедуры банкротства, выплатой вознаграждения управляющему и привлекаемых им лиц для осуществления соответствующих функций и выполнения необходимых работ. На втором месте коммунальные и эксплуатационные платежи, связанные с обеспечением деятельности должника. На третьем месте все оставшиеся. Для кредиторов одной очереди приоритет один - календарная очередность.

И вот мы дошли до очередности удовлетворения требований кредиторов включенных в реестр .

На первом месте стоят граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;

Второе место занимают расчеты связанные с выплатой выходных пособий, заработной платы и вознаграждений авторам результатов интеллектуального труда;

Третье (почетное) место отдано на откуп оставшимся кредиторам.

Денежный приз, уважаемый читатель, постоянно уменьшается. И это при условии, что он вообще существует.

Удовлетворение кредиторов последующей очереди возможно лишь после полного удовлетворения кредиторов предыдущей очереди, или, если наблюдается недостаток средств - пропорционального заявленным требованиям. Для последней очереди приза может и вовсе не хватить.

Вопросов все равно чересчур много? Берем трубку телефона, набираем номер 8 (495) 966-18-48 и получаем консультацию.

Воспользовавшись тэгом, расположенным ниже статьи, вы ознакомитесь со статьями по "банкротной" тематике.

Главным вопросом при банкротстве является очередность погашения задолженности. Поэтому законодатель старается направить усилия для справедливого распределения финансов между сторонами.

Очередность погашения долгов до закрытия реестра требований кредиторов и после значительно отличаются.

По закону внешний управляющий после вступления в обязанности должен организовать план внешнего управления (ст.106 ФЗ «О несостоятельности…» ).

Образец плана можете скачать тут.

В плане рассматривается срок восстановления платежеспособности.

При этом на собрании кредиторов он обязан дать отчет:

• о ходе работы;
• а также о плане реализации финансовых операций.

Вне очереди производятся выплаты в бюджет и внебюджетные фонды. Также уплачиваются налоги, по которым задолженность образовалась в процессе банкротства организации до момента закрытия реестра кредиторов.

После того, как реестр был закрыт, план финансовых расчетов составляется в соответствии с правилами, предусмотренными ст.114 ФЗ «О несостоятельности…» .

Также к внеочередным выплатам относятся расчеты на покрытие судебных расходов, вознаграждение арбитражному управляющему и текущие платежи по коммунальным услугам, которые образовались в процессе:

• наблюдения;
• внешнего управления;
• конкурсного производства.

Удовлетворение требований кредиторов, которые возникли в ходе конкурсного производства, и после закрытия реестра кредиторов, возмещаются за счет реализации оставшегося имущества должника.

Порядок создания реестра кредиторов определен ст.14 ФЗ № 127 .

Так можно отметить, что требования налоговой службы, которые были заявлены после закрытия реестра кредиторов, удовлетворяются за счет нереализованного имущества после удовлетворения требований заявителей, попавших в очередь кредиторов по реестру.

Если должником выступает кредитная организация, то процедура банкротства производится по общим правилам, предусмотренным законом.

Кредиторские выплаты при банкротстве банка осуществляются после внесения записи в реестр заимодавцев. Если заявитель не успел вовремя обратиться с заявлением, его требования могут быть не удовлетворены.

Понятия

Формирование системы контроля и защиты организаций от финансового краха началось с 1992 года по Указу президента России. В настоящий момент действующим нормативным актом является ФЗ № 127 от года .

Данный закон определяет порядок проведения процедуры банкротства и очередность выплаты долгов кредиторам.

Обычно процесс банкротства инициируют кредиторы после неудачных попыток организации погасить задолженность. В случае если компания имеет большие долги и не в состоянии справиться с ними самостоятельно, то банкротство для них выступает некой защитной реакцией.

Процессом несостоятельности занимается арбитражный управляющий. Его назначение производится по решению суда.

• производит предписанные законом мероприятия;
• и устанавливает очередность погашения долгов.

Отступление арбитражного управляющего от очередности удовлетворения требований кредиторов возможно по решению суда в том случае, если это соответствует целям процедуры банкротства.

Видео: кредиты банка

Законодательство

Основным нормативным актом, регулирующим проведение процедуры банкротства, является ФЗ от № 127.

Очередность погашения задолженности должника перед кредиторами осуществляется конкурсным управляющим на этапе конкурсного производства, что предусмотрено гл.7 ФЗ «О несостоятельности…» . Также эта глава определяет окончательный порядок удовлетворение требований кредиторов.

Претензии к должнику

С момента принятия арбитражным судом решения о признании организации банкротом открывается конкурсное производство и назначается конкурсный управляющий, который создает список кредиторов.

Потому как требования к должнику кредиторы могут предъявить только после открытия реестра.

Включение заимодавцев в список кредиторов происходит на основании заявления о погашении задолженности. На этапе конкурсного производства не допускается списание задолженности в бюджет. Очередность взыскания долга конкурсный управляющий устанавливает в соответствии с законом.

Общая очередность

Иногда бывает непросто распределить финансовые и юридические возможности должника между всеми кредиторами. Зачастую реализованного имущества не хватает, чтобы погасить долги в полном объеме. Как следствие возникает конфликт интересов при разделе имущественной массы на этапе конкурсного производства.

Поэтому законодатель определил последовательность выплат при банкротстве, учитывая нюансы отдельных этапов банкротства для каждого кредитора.

Первые

Первыми в очереди стоят требования лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение ущерба жизни и здоровью (ст.135 ФЗ № 127 ). Порядок капитализации соответствующих платежей определяется правительством РФ. Конкурсный управляющий зачисляет средства компании кредитору.

Вторые

Вторыми по очереди выступают требования кредиторов, включенных в реестр, которые касаются выходных пособий, зарплат сотрудникам компании-должника (ст.136 ФЗ № 127 ).

Последующие

Текущие платежи в банкротстве занимают третью позицию по осуществлению выплат (ст.137 ФЗ № 127 ).

• платежи по коммунальным услугам;
• эксплуатационные выплаты, направленные осуществлять функционирование организации-должника;
• уполномоченные органы.

Последними на выплату становятся требования других текущих платежей, не вошедшие в первую. вторую и третью очередь. Это также обязательства должника, обеспеченные залоговым имуществом или обеспечительным платежом по договору (ст.138 ФЗ № 127 ).

О том, как проходит арбитражный суд при банкротстве, написано тут.

Удовлетворение требований кредиторов

Схема удовлетворения требований кредиторов предполагает выплату долга следующей очереди после полного закрытия расчетов предыдущей. Если реализованного имущества не хватает на погашение всей задолженности, тогда полученная сумма делится между кредиторами пропорционально.

1. После утверждения ликвидационного баланса производятся расчеты по первым четырем очередям.
2. Остальные – спустя месяц после его утверждения.

Если средств организации-банкрота недостаточно для погашения долга, в этом случае ликвидационная комиссия согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» распродает имущество должника на публичных торгах.

Занимаются подготовкой и проведением таких торгов соответствующие организации (ст.62 ФЗ «Об исполнительном…» ). Основным условием торгов является задаток при банкротстве, который обязан внести участник торгов.

В первую очередь

В первую очередь производятся расчеты с кредиторами, перед которыми должник несет ответственность за их здоровье и угрозу жизни (ст.64 ГК РФ ). Если таких компаний не имеется, средства распределяются в последующей очередности.

Второстепенные обязательства

При отсутствии кредиторской задолженности первой очереди и наличии средств у должника, его обязательства распределяются следующим образом:

• вторая очередь обязательств – зарплата сотрудникам по трудовым договорам;
• третья – обязательства перед кредиторами, на обеспечении которых находится залоговое имущество;
• четвертая – обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• пятая – удовлетворение требований прочих кредиторов согласно с законом.

Нарушение очередности при несостоятельности

Это может произойти по нескольким причинам:

• первая причина – арбитражный управляющий бездействует в отношении кредитора;
• вторая —непредвиденные текущие долги, возникшие в процессе рассмотрения дела.

Что делать, если арбитражный управляющий не на стороне кредитора

Иногда случается, что кредиторы могут столкнуться с нарушением очередности удовлетворения требований в связи с бездействием арбитражного управляющего. В этом случае оспорить бездействие можно посредством обращения в суд. Желательно, чтобы на руках имелось решение суда о взыскании долга.

Требования кредиторов по текущим платежам

Очередность погашения задолженности определяется законом. Однако бывают случаи, когда в процессе рассмотрения дела возникают непредвиденные текущие долги.

В этом случае кредитор имеет право обратиться в суд, чтобы его требования были удовлетворены из конкурсной массы (ст.134 ФЗ № 127 ).

При этом ему не нужно включаться в список кредиторов. Условием является обращение в суд на общих основаниях (ст.5 ФЗ № 127 ).

Оплата налогов и сборов по порядку

Оплата налогов и сборов относится к четвертой очереди исполнения обязательств, при условии, что эти долги возникли до того, как суд признал должника банкротом.

Подробно про мировое соглашение при банкротстве, написано тут.

Вопросы

В ходе выполнения долговых обязательств могут возникнуть следующие вопросы:

• что относится к внеочередным платежам;
• как заявить требования о резервировании в рамках дела о банкротстве;
• может ли при выплате доли второму участнику появиться признаки банкротства.

Внеочередные платежи

К внеочередным платежам относятся:

• выплаты подоходного налога с зарплаты сотрудников;
• страховые выплаты в Пенсионный Фонд;
• оплата коммунальных услуг;
• выплаты на погребение;
• расходы на покрытие судебных затрат;
• вознаграждения арбитражному управляющему.

Подача требования о резервировании в рамках дела о банкротстве

В рамках дела о банкротстве арбитражный управляющий может быть против требований некоторых кредиторов, а на расчеты с остальными контрагентами нет времени.

В таком случае можно потребовать от банка резервации денежных средств на счетах компании-должника. Размер резервации должен быть достаточным для удовлетворения требований.

Выплата доли второму участнику

Если у предприятия уже имеются признаки финансовой несостоятельности или же выплата доли второму участнику приведет к банкротству, компания вправе не выплачивать действительный размер доли, либо ее части. Имущественные права участников возмещаются только после расчетов с кредиторами.

Содержание:

Процедура банкротства по упрощенной схеме предполагает признание юридического лица несостоятельным за меньший временной период и за меньшую денежную сумму по сравнению с официальной процедурой банкротства.

Недостатки

Даже если кредиторы подадут апелляцию на разбирательство о финансовом состоянии организации, оно все равно будет отклонено судом, так как это возможно только при полном банкротстве.

Отличие от полной процедуры банкротства:

1. Принять решение о ликвидации могут только сами участники ООО, так как в полной процедуре инициаторами банкротства могут выступать и сами учредители, и кредиторы и государственные и частные организации.
2. Нехватка финансовых и имущественных средств для расчета с кредиторами.
3. Кроме стадии конкурсного производства никакие больше процедуры не применяются, так как в полной процедуре существует и процедура наблюдения.
4. Сравнительно небольшие сроки процесса банкротства – от 6 до 12 месяцев, так как при полной – от 12 до 24 месяцев.

Процесс упрощенного банкротства

 Предбанкротная подготовка:

• рассматривается соответствие бухгалтерских документов фактическим данным предприятия;
• если выясниться наличие активов предприятия по документам, а фактически они отсутствуют в бухгалтерских документах, то они списываются;
• анализируются задолженности перед кредиторами и иными организациями;
• если есть предприятия, физические лица, которые должны банкротящемуся обществу, то этот долг истребывается;
• проходит сверка с налоговым органом и другими внебюджетными организациями;

За этот период подготавливается весь пакет документов для подачи заявления в суд на банкротство.

Предсудебная подготовка:

• всеми учредителями единогласно принимается решение о ликвидации предприятия и назначается ликвидатор;
• уведомляется регистрирующий орган о начале проведения процедуры банкротства;
• публикуются данные о начале банкротства в «Вестнике государственной регистрации»;
• формируется промежуточный ликвидный баланс;
• подготавливается заявление для подачи в суд о признании юридического лица банкротом с указанием ликвидатора;

Этот этап является последним перед началом самой процедуры банкротства.

Этап конкурсного производства:

• В первом этапе суд признает юридическое лицо банкротом и открывает конкурсное производство. Этот процесс длится 6 месяцев.
• Арбитражный управляющий за время конкурсного производства производит необходимые расчеты с кредиторами путем реализации имущества фирмы или личных средств предприятия.
• После того как были произведены или списаны расчеты по долгам, арбитражный управляющий отчитывается перед судом.
• После того как управляющий отчитывается о ходе дела конкурсного производства, суд принимает решение о завершении процесса конкурсного производства.

Этап исключения юридического лица из ЕГРЮЛ:

После того как суд признал завершение процесса конкурсного производства, происходит исключение всех обязательств перед должниками и иными лицами, и исключение фирмы из ЕГРЮЛ.

Этот процесс является последним, заключительным этапом. Вся упрощенная процедура банкротства является легальной, что позволит закрыть все долги перед третьими лицами.

Алгоритм упрощенной процедуры банкротства

Для того чтобы в полной мере представить как идет весь процесс, шаг за шагом, рассмотрим весь алгоритм действий:

1. На общем собрании учредителей принимается решение о ликвидации предприятия, выбирается управляющий, который уведомляет налоговый орган и публикует данные о начале банкротства в «Вестнике».
2. Собирается пакет документов, который передается в суд для признания юридического лица банкротом вместе с заявлением от имени организации.
3. После рассмотрения документов суд признает общество банкротом и начинает упрощенную процедуру банкротства.
4. Открытие конкурсного производства, уведомление сотрудников фирмы о банкротстве и проведение собрания кредиторов.
5. Проверка имущества, его реализация.
6. Истребование дебиторской задолженности, если такая имеется.
7. Закрытие задолженностей перед кредиторами и внебюджетными организациями.
8. Арбитражный управляющий составляет отчет о проделанной работе и передает в суд.
9. Суд принимает решение о завершении конкурсного производства и снимает все долги перед третьими лицами.
10. Исключение фирмы из Единого государственного реестра юридического лица.

Очередность погашения долгов

Так же как и при полной процедуре, упрощенная система банкротства в вопросе процесса очередности погашения долгов регулируется Гражданским кодексом РФ статьей 64:

1. На первом плане в очереди стоят работники, которые получили травмы в связи со своей профессиональной деятельностью. Их требования выполняются в первую очередь.
2. Вторыми по списку идут сотрудники, выплаты по декретным, иные платежи по договорам.
3. Затем выплачивают взносы в государственные и внебюджетные организации.
4. И в последнюю очередь отвечают требованиям кредиторов и третьи лица.

Очередность погашения требований кредиторов:

1. В первую очередь погашаются кредиты, которые были взяты под залог имущества. Расчет с кредиторами происходит путем продажи залогового имущества. Исключением может быть, случай, когда правом на заложенное имущество обладали лица до заключения кредитного договора.
2. Если реализацией имущества не удалось погасить все долги, то вырученные деньги распределяются в равном порядке между кредиторами.
3. Если общество уклоняется от требований кредиторов, они вправе подать в суд с иском о решении этого вопроса.
4. Если кредитная организация не успела, в силу определенных обстоятельств, подать иск о возвращении долгов (в течение 1 месяца), то их требование удовлетворяются в самую последнюю очередь.

Даже если у должника не хватило имущества и средств для погашения задолженности, она все равно считается погашенной, и даже при условии, что кредитор не принимал участия в процессе банкротства.

Судебная практика

1. Как показывает судебная практика, не все юридические лица банкротят свои фирмы ради достижения благих целей. В большинстве своем, это делается специально, ради уклонения от уплаты кредитов.
2. К должнику не употребляется процедура оздоровления, а также не выявляю весь список кредиторов, пред которыми возникла задолженность, чем нарушают права кредиторов.
3. Часто встречается отказ со стороны ликвидной комиссии в удовлетворении требований кредиторов. В свою очередь, кредитные организации имеют полное право подать в суд на должника.
4. Зачастую фирма-банкрот вводит в заблуждение кредиторов о сроках подачи искового заявления по долгам.

Сроки и примерная стоимость процесса

Для всех должников - юридических лиц правила об очередности удовлетворения требований кредиторов установлены ст. 137 Закона о банкротстве содержит обязательную очередность удовлетворения требований.

Размер денежных требований кредиторов, налоговых и иных уполномоченных органов считается установленным, если имеются вступившие в силу решения судов или документов, свидетельствующих об их признании должником.

В Законе о банкротстве предусмотрено три последовательно удовлетворяемых очереди (ст. 134). При невозможности погашения всех требований, отнесенных к соответствующей очереди, они удовлетворяются пропорционально.

Согласно закону вне очереди за счет конкурсной массы покрываются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом, а также расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения техногенных и (или) экологических катастроф.

Очередь требований кредиторов по текущим платежам.

В первую очередь удовлетворяются следующие расходы: судебные, выплата вознаграждений управляющему, лицам, выполнявшим его обязанности и привлечённым для их исполнения. Вторую очередь составляют требования, оплата труда лиц, привлеченных арбитражным управляющим (оценщики, юристы, аудиторы и т.д.). К третьей очереди относятся текущие эксплуатационные и коммунальные платежи. Четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. При наличии жалобы арбитражный суд вправе определить очередность и размер удовлетворения требований по текущим платежам.

Требования кредиторов согласно реестру.

Первую очередь составляют требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за вред жизни и здоровью (путём капитализации повременных платежей). Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лицам по контрактам, трудовым и гражданско-правовым договорам, авторских гонораров. В третьей очереди в первую очередь погашаются требования, обеспеченные залогом имущества должника. Далее удовлетворяются требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов. После производится расчёт с кредиторами по удовлетворению требований по сделке, признанной недействительной на основании пункта 2 статьи 61.2 и пункта 3 статьи 61.3 Суммы штрафов (пени) и иных финансовых (экономических) санкций подлежат удовлетворению в составе требований кредиторов четвертой очереди. Указанные требования учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения основной задолженности кредиторам.

Источники: http://choice4you.ru/articles/387.html, http://prosud24.ru/ocherednost-platezhej-pri-bankrotstve/, http://corphero.ru/bankrotstvo/uproshhennaya-procedura.html, http://arbitrazhnyj-upravlyayushhij.ru/bankrotstvo-ochered-kreditorov.html