Мой сайт

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия и в Апелляционном определении Московского областного суда от по делу № 33-607/2014

1. Статья: Договор займа

Беспроцентный заем заемщик вправе возвратить досрочно (п. 2  ст. 810 ГК РФ), а процентный – только с согласия займодавца. Закон не запрещает сторонам установить в договоре и другие условия, например заранее предусмотреть запрет на досрочный возврат процентного займа (или установить определенные ограничения по сумме или срокам возврата) либо, наоборот, указать, что заем можно возвратить досрочно без согласия займодавца*.

Татьяна Безносова ,

руководитель юридического департамента

УК BlackStone Keeping Company?

2. Статья: Распределение платежа при недостатке суммы. О чем нельзя договориться с должником

Статья 319  Гражданского кодекса регулирует ситуацию, когда у должника перед кредитором есть несколько денежных обязательств и уплаченной суммы недостаточно для исполнения этих обязательств полностью*. Например, должник должен кредитору 100 рублей основного долга, 20 рублей процентов за пользование денежными средствами (если это кредит или заем, или коммерческий кредит) и 30 рублей неустойки. Итого – 150 рублей. Должник платит кредитору только 100 рублей. В каком порядке будут погашаться требования? Статья 319 содержит следующее правило: в первую очередь из произведенного платежа кредитор покрывает издержки, связанные с получением исполнения. В приведенном примере таких издержек не было. Затем гасятся проценты по кредиту (20 рублей). Поэтому из 100 заплаченных должником рублей только 80 идет на частичное покрытие суммы основного долга. Неустойка в этой ситуации погашена не будет. Казалось бы – все просто (см. схему на стр. 40). Тем не менее на практике возникало немало вопросов, связанных с применением статьи 319  Гражданского кодекса, по которым арбитражная практика долгое время была не единообразной. Результатом анализа этой судебной практики год назад стало информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда от 20.10.10 № 141 «О некоторых вопросах применения положений статьи 319 Гражданского кодекса»  (далее – письмо № 141). В этой статье – о том, как применяют суды разъяснения Президиума Высшего арбитражного суда и какие вопросы практики не вошли в письмо № 141 *.

Какие проценты имеются в виду в статье 319 Гражданского кодекса

В статье 319  Гражданского кодекса не конкретизировано, какие именно проценты должны быть погашены после издержек. Но ведь неустойка – это тоже проценты. Это давняя проблема, которая обнаружилась в практике судов практически сразу после принятия первой части Гражданского кодекса. Идея о том, что слово «проценты» в статье 319  Гражданского кодекса нужно толковать ограничительно (только проценты за пользование кредитом, займом или коммерческим кредитом), была помещена в пункт 11  постановления пленумов Верховного суда и Высшего арбитражного суда от 08.10.98 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса о процентах за пользование чужими денежными средствами»*.

После этого суды начали, с одной стороны, следовать вышеуказанным разъяснениям, а с другой – обнаружили, что статья 319  Гражданского кодекса диспозитивная. Там есть фраза: «при отсутствии соглашения сторон»*.

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ.

Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем – проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга (ГК РФ)*.

Указание должником назначения платежа

В практике применения статьи 319  Гражданского кодекса до недавнего времени был еще один вопрос, который суды решали неоднозначно. Он касается указаний должника относительно назначения уплачиваемой им суммы*.

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ.

<> указание должником в платежном документе назначения уплачиваемой им суммы (например, возврат основной суммы долга по кредитному договору) само по себе не имеет значения при определении порядка погашения его обязательств перед кредитором, которое осуществляется по правилам кодекса (письма № 141)*.

Речь идет о ситуации, когда должник перечислил платеж, недостаточный для погашения всего денежного обязательства, но при этом указал конкретное назначение платежа. Например, заемщик по кредитному договору перечисляет платеж и указывает, что это основной долг, хотя и по статье 319  Гражданского кодекса, и по договору в первую очередь погашаются проценты за пользование кредитом. Высший арбитражный суд разъяснил, что указания должника о назначении платежа в таком случае не имеют значения для кредитора. Совершенно очевидно почему – должник не может в одностороннем порядке решить, какое требование будет погашено, если есть прямая норма закона о том, в какой очередности погашаются денежные требования*.

Но раньше некоторые суды считали наоборот: если в платежном документе указано основание платежа, то кредитор связан этим указанием (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 16.05.01 по делу № А08-3766/00-2 ). Скорее всего, эта позиция возникла из-за неверного прочтения статьи 319  и неправильного применения статьи 522  Гражданского кодекса. Согласно статье 522  , если между сторонами есть несколько договоров поставки и покупатель перечисляет оплату, недостаточную для погашения обязательств по всем договорам, то поступившая оплата засчитывается по тому договору, который указал покупатель. Однако эта норма не имеет отношения к той ситуации, которой посвящена статья 319  Гражданского кодекса. Статья 522  применяется тогда, когда между сторонами заключено несколько договоров, обязательства по оплате еще не просрочены – в этом случае должник сам выбирает, какое именно обязательство он исполняет. А статья 319  касается ситуации, когда между сторонами заключен один договор, из которого возникло несколько денежных требований разного вида.

Роман Бевзенко ,

к. ю. н. начальник Управления частного

права Высшего арбитражного суда

3. Апелляционное определение Московского областного суда от по делу № 33-607/2014

«Статьей 319 ГК РФ закреплен исчерпывающий перечень требований по денежному обязательству, очередность погашения которых может быть изменена соглашением сторон. Неустойка как способ обеспечения исполнения обязательства в данный перечень не включена. В соответствии со ст. 319 ГК РФ суммы поступающих платежей должны засчитываться сначала в счет погашения процентов, затем основного долга*, в последнюю очередь - в счет неустойки.

Таким образом, судом первой инстанции правильно применены положения ст. 319 ГК РФ и, с учетом частичного погашения долга, верно произведен расчет задолженности по основному долгу и невыплаченных процентов за пользование денежными средствами по договору займа*».

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Правительством Хабаровского края года принято постановление № 140-пр «О предоставлении гражданам социальной выплаты на погашение остатка основного долга по жилищному (ипотечному)кредиту, оформленному на строительство (приобретение)жилого помещения, при рождении (усыновлении, удочерении)третьего ребенка или последующих детей».

Данная социальная выплата предоставляется гражданам при рождении (усыновлении, удочерении) третьего ребенка или последующих детей после года .

Социальная выплата предоставляется на погашение остатка основного долга по жилищному (ипотечному) кредиту, оформленному на строительство (приобретение) квартиры либо индивидуального жилого дома .

Правом на социальную выплату обладают граждане, имеющие трех или трех и более несовершеннолетних детей .

Социальная выплата предоставляется гражданам при рождении (усыновлении, удочерении) третьего или последующего ребенка один раз .

Предоставление социальной выплаты осуществляется при выполнении следующих условий в совокупности :

1. Рождение (усыновление, удочерение)третьего ребенка или последующих детей с г.

2. Наличие жилого помещения в собственности у граждан (граждан и их несовершеннолетних детей).

3. Жилое помещение является постоянным местом жительства граждан и их несовершеннолетних детей.

4. В случае если жилое помещение является объектом индивидуального жилищного строительства и жилищный (ипотечный)кредит оформлен на жилое помещение с земельным участком, на котором расположено жилое помещение (далее - участок), социальная выплата предоставляется на жилое помещение с участком.

5. Наличие остатка основного долга по жилищному (ипотечному)кредиту, оформленному на жилое помещение, в кредитных организациях, имеющих лицензию Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций, а также по жилищному (ипотечному)кредиту, полученному (рефинансированному)в открытом акционерном обществе Агентство по ипотечному жилищному кредитованию (далее - кредит), на дату подачи документов на получение социальной выплаты.

6. Отсутствие у родителей (или родителя в неполной семье)и (или)их несовершеннолетних детей в собственности иного отдельного жилого помещения.

Перечень документов. необходимых для получения дополнительной социальной выплаты на погашение остатка основного долга по жилищному (ипотечному) кредиту, оформленному на строительство (приобретение) жилого помещения, при рождении (усыновлении, удочерении) третьего ребенка или последующих детей

Граждане для получения социальной выплаты представляют в уполномоченный орган исполнительной власти Хабаровского края по предоставлению гражданам социальной выплаты (далее - Уполномоченный орган) следующие документы:

- заявление, подписанное обоими родителями в семье или родителем в неполной семье (далее - заявление);

- оригиналы и копии паспортов (всех страниц)обоих родителей в семье или родителя в неполной семье;

- оригиналы и копии свидетельств о рождении несовершеннолетних детей либо свидетельств об усыновлении (удочерении)несовершеннолетних детей;

- оригиналы и копии свидетельств о рождении обоих родителей в семье или родителя в неполной семье;

- оригинал и копию свидетельства о браке (на неполные семьи не распространяется);

- оригинал и копию документа о перемене фамилии (имени, отчества)(при наличии);

- выписку из финансового лицевого счета по жилому помещению или выписку из домовой книги по домовладению в случае, если жилое помещение является объектом индивидуального жилищного строительства;

- оригинал и копию документа, являющегося основанием для регистрации права собственности на жилое помещение (договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве жилья с приложением дополнительных соглашений (при наличии)и соглашения об исполнении договора, договор переуступки права требования с приложением дополнительных соглашений (при наличии)и соглашения об исполнении договора и т.д.);

- оригинал и копию документа, являющегося основанием для регистрации права собственности на участок, в случае, если жилое помещение является объектом индивидуального жилищного строительства;

- справку из территориального отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства граждан об использовании средств материнского (семейного)капитала, предоставляемого в соответствии с Федеральным законом от г. N 256-ФЗ О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей;

- оригинал и копию договора на получение кредита;

- справку из банка, иной кредитной организации, содержащую сведения:

об остатке основного долга по кредиту на дату подачи заявления;

о наличии (отсутствии)просроченной задолженности по кредиту на дату подачи заявления с указанием размера задолженности (при наличии);

о реквизитах ссудного счета для перечисления социальной выплаты.

Заявление с приложением вышеперечисленных документов представляется лично обоими родителями в семье или родителем в неполной семье в министерство строительства Хабаровского края по адресу: 680000, г. Хабаровск, ул. Запарина, 76 каб. 531 (7 этаж), тел. 32-52-46, 32-56-26 в часы приема граждан: вторник и четверг с 15:00 до 18:00 часов, оригиналы документов сверяются с копиями.

На данный момент, по информации от специалистов Министерства Строительства Хабаровского края гашение остатка ипотечного кредита будет производится

примерно через 2 года от даты подачи документов.

Желающие создать коллективное обращение на предмет неэффективности жилищных программ. рассчитанных на поддержку многодетных семей, в особенности те, кто не может/не получилось пока воспользоваться уже созданными программами - прошу сюда Многодетные без жилья. Отзовитесь!

Эта тема для тех, кто готов объединиться и бороться за свои права.

Погашение долгосрочной задолженности

В долгосрочных займах проценты обычно выплачиваются на протяжении всего срока займа;значительно реже они начисляются и присоединяются к сумме основного долга. Основная сумма долга иногда возвращается одним платежом, чаще она выплачивается частями, в рассрочку. Периодические платежи должника называются расходами по обслуживанию долга (расходами по займу) или срочными выплатами, и они включают в себя как сумму в счет погашения основного долга, так и текущие процентные платежи.

<> Налог на имущество авт./ Налог на имущество руч.

Вводимые данные определяют условия погашения ссуды.

Объем ссуды - сумма кредита использованного для реализации инвестиционного проекта (кредит взят в конце нулевого периода).

Стоимость ссуды, % годовых - размер ставки, по которой начисляются проценты за использование заемных средств (уровень процентной ставки).

Срок погашения ссуды - время на которое выдается кредит (срок займа).

Проценты за кредит выплачиваются (методы выплаты процентов) и Основная сумма кредита выплачивается (способы погашения основной суммы долга) - позволяют выбрать один из четырех возможных вариантов автоматического расчета размера выплат по ссуде.

Возможные способы выплаты ссуды:

Вариант 1. Проценты за кредит и основная сумма кредита выплачиваются в конце срока погашения ссуды.

Вариант 2. Проценты за кредит выплачиваются равномерно, и основная сумма кредита выплачивается в конце срока погашения ссуды.

Вариант 3. Проценты за кредит выплачиваются равномерно и основная сумма кредита выплачивается равномерно в течении всего срока погашения ссуды.

Вариант 4. Аннуитет. Погашение всей задолженности равными суммами по обслуживанию долга (срочными выплатами).

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % годовых - текущее значение на 12.2005 - 11,5%.

Вариант: <> Амортизация авт. / Амортизация руч. - позволяет выбрать вариант расчета размера выплат по ссуде автоматический/ручной - (считается программой) / (пользователь рассчитывает амортизационные отчисления самостоятельно).

Вариант: Ссуда авт. / Ссуда руч. - позволяет выбрать вариант расчета выплат по ссуде автоматический/ручной - (считается программой) / (пользователь рассчитывает размер выплат по ссуде самостоятельно).

Вариант: <> Налог на имущество авт./ Налог на имущество руч. - позволяет выбрать вариант расчета выплат по налогу на имущество автоматический/ручной - (считается программой) / (пользователь рассчитывает размер выплат по налогу на имущество самостоятельно).

Порядок расчета

Вариант №1. Погашение всего долга разовым платежом. В конце срока займа платится основной долг (объем ссуды) и проценты. Размер процентов по ссуде рассчитывается как начисление процентов за дробное число лет по формуле сложных процентов:

. где

PV - объем ссуды берущейся в долг;

FV - платеж по ссуде (выплата по займу) - сумма процентов и основного долга;

w - целое число лет;

f - дробная часть года.

Отсюда, проценты считаются как: Проц = FV - PV.

Пример №1. Размер ссуды 1 000 000 рублей. Погашение основного долга и процентов по нему производится через 5 лет. Стоимость кредита 15% годовых.

Сумма процентов и основного долга:

FV = 1 000 000 * (1 + 0,15) 5 = 2 011 357 рублей.

Проценты определяются как: 2 011 357 - 1 000 000 = 1 011 357 рублей.

Рис. 1 Проценты за кредит и основная сумма кредита выплачиваются в конце срока

Вариант №2. Погашение основного долга разовым платежом, а проценты равномерно в течении всего срока ссуды. Общая сумма считается по формуле простых процентов. Для определенья размера выплат по процентам из общей суммы выплат вычитается основной долг и затем делится на число периодов включающих срок ссуды. Формула:

FV = PV * (1 + r * (w + f)). где

PV - объем ссуды берущейся в долг;

FV - платеж по ссуде - сумма процентов и основного долга;

w - целое число лет;

f - дробная часть года.

Пример №2. Размер ссуды 1 000 000 рублей. Погашение основного долга производится через 5 лет. Проценты начисляются и выплачиваются 1 раз в год. Стоимость кредита 15% годовых.

Сумма процентов и основного долга:

FV = 1 000 000 * (1 + 0,15 * 5) = 1 750 000 рублей.

Проценты, выплачиваемые за 1 год, определяются как: (1 750 000 - 1 000 000)/5 = 750 000/5 = 150 000 рублей.

Рис. 2 Проценты за кредит выплачиваются равномерно, и основная сумма кредита выплачивается в конце срока

Вариант №3. Погашение основного долга равными суммами. Пусть долг в сумме D погашается в течении n лет. В счет выплаты основного долга ежегодно выплачивается d = D/n рублей. Размер долга последовательно уменьшается: D, D - d, D - 2d, и т.д. Проценты (по ставке r), начисленные на долг, точнее на остаток долга, также уменьшаются и в случае выплат процентов в конце года они составят: rD, r(D - d), r(D - 2d), и т.д. Это будет арифметическая прогрессия с первым членом rD и разностью r - d.

Срочные выплаты составят:

в конце первого года: Y₁ = Do * r + d;

в конце второго года: Y₂ = (Do - d) * r + d = D₁ * r + d;

в конце года t: Yt = D_{t -1} * r + d, t = 1,2. n.

Эта рекуррентная формула позволяет последовательно вычислять остаток долга на конец года t:

Рассмотрим случай, когда взносы в счет погашения основного долга делаются m раз в году в размере d = Do/(n*m), так что за n лет выплаты происходят n*m раз, а начисление и выплаты процентов происходит в эти же периоды (с такой же частотой) по ставке r/m. В этом случае срочные выплаты Yt за период с номером t (в конце этого периода) будут находиться по формуле:

Здесь Dt - остаток задолженности на конец периода с номером t. Нетрудно получить рекуррентную формулу, связывающую D_t и D_{t -1} .

Согласно этому методу погашения долга в рассрочку, срочные выплаты в начале срока погашения выше, чем в конце этого срока, что часто является нежелательным для заемщика.

Пример №3. Размер ссуды 1 000 000 рублей. Погашение основной суммы производится равными выплатами в течение 5 лет постнумерандо. Стоимость кредита 15% годовых.

Годовой платеж в счет погашения основной суммы долга составит при n = 5 лет: d = 1 000 000 / 5 = 200 000 рублей.

Y₁ = Do * r + d = 1 000 000 * 0,15 + 200 000 = 350 000 рублей

Y₂ = (Do - d) * r + d = (1 000 000 - 200 000) * 0,15 + 200 000 = 320 000 рублей

Источники: http://www.glavbukh.ru/hl/78054-pogashenie-protsentov-i-osnovnogo-dolga, http://khabmama.ru/forum/topic185136.html, http://investment-analysis.ru/metodIA2/preliminary-calculation-loan.html